【一分鐘閱讀】海外置業名人堂 - 鄭丹瑞｜一鋪清袋？稅收如此誇張？

人稱阿旦鄭丹瑞在1994年時因到加拿大溫哥華移民，導致幾乎破產。他在1992年於溫哥華取景拍攝電影作品《吳三桂與陳圓圓》時，阿旦有感溫哥華適合當時兩個女兒成長，於是決定舉家移民。他們一家於90年代搬到加拿大生活後，阿旦仍不時往返加國及香港兩地，在香港拍戲、做主持賺錢養家，甚至在中國內地拍劇。怎料數年後，加拿大稅局一次過追他以前在香港以至全球的幾年收入稅項，此舉令他坦言一鋪清袋。

 

 

阿旦於商台《一圈圈》訪問回憶說：「可以說是一鋪清袋，也想過申請破產，會計師指加拿大稅局『很好』，會等你安頓好後，才突然開你file，查你這數年究竟做甚麼、賺過多少錢。」

 

有責任心的鄭丹瑞不埋怨任何人，坦言：「只怪自己的確做錯又無知，忘了現實很多暗湧，我便與會計師講『願賭服輸』，將所有都給了他們再回來香港。」於是他交了稅局要求的款項，以及安頓好家人後，在1998年獨自回流香港工作。

結果，阿旦所交款項的數額，相等於他前半生的所有積蓄

 

相信不少加藉港人亦有著與阿旦差不多的狀況，在回流加國之前，到底該如何處理自己資產？

 

首先必需要了解自己的「身份」，納稅人若人離開加國兩年內，一般情況仍然被視作為稅務居民，除非納稅人能證明與加拿大是非居住關係，離開兩年內並沒有打算回加拿大，這種情況，可以有機會成為非稅務居民。

 

只要有蛛絲馬跡讓加國政府認為有居住關係，視作稅務居民的身份的機會非常高，包括配偶及子女仍然長居於加國或在加國擁有房地產，卻以非常低廉租金租予家人或朋友，隨時可以回來居住，以上兩種都被稱為密切居住關係，均視作稅務居民身份的機會非常高，所有全球收入及資產均需向加拿大政府申報及納稅。

 

除非自己能證明在其他國家有居住關係，那麼能以非加拿大稅務身份在其他國家居住，不過在加國境內的收入仍然需向加拿大政府申報及納稅，而且成為非稅務居民的身份當日需要繳交所有資產的合理估值，用作計算資產增值及虧損。每一個納稅人都有各項個人及子女等的免稅額 ，由於納稅人並非整年內都是「稅務居民」 ， 所以免稅額也得根據納稅人成為「非稅務居民 」的日期在逐日計算 。

 

此部分受到離境稅影響，加拿大稅法規定當納稅人成為非稅務居民時，其名下的資產都視同於按市場價賣出，增值部分要計入最後一年的收入，即使納稅人並沒有實際賣出這些資產。這就是所謂的“離境稅”，但離境稅並不是適用於所有的資產。

 

離境稅適用於以下資產：

 

• 股票（包括私營公司股份）
• 互惠基金，ETF，合夥人權益
• 加拿大境外的房地產
• 海外信托
• 有增值的其他個人資產

 

離境稅不適用於以下資產：

 

• 在加拿大的房地產
• 在加拿大有常設機構的生意資產
• 短期稅務居民在成為加拿大稅務居民之前已經持有的資產，或在成為稅務居民後繼承的資產。短期稅務居民指的是過去120個月期間，在加拿大居住少於60個月的個人。
• 所有注冊儲蓄賬戶包括，養老金賬戶中的資產，RRSP,TFSA,RESP等
• 有現金價值的人壽保險-只適用於加拿大的人壽保險，不適用於外國的人壽保險

 

看到這里可能很多人會覺得成為非稅務居民，資產並沒有實際賣出就要把資產清算了交增值稅感覺很不公平。稅法規定，如果不想在離境這一年立即交增值稅，可以申請延期到資產實際出售的時候才繳納稅款。這是一個稅務選擇，所以要單獨填寫T1244 Election, Under Subsection 220(4.5) of The Income Tax Act, to Defer the Payment of Tax on Income Relating to the Deemed Disposition of Property 申請。這個申請必須在離境後的次年4月30日前提交。

 

所以移民之前必需要尋找專業人士處理資產，有效大大減低稅款，避免自己成為下一個鄭丹瑞事件的主角！