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【英國移民稅務攻略1】移民英國後連保險保單都要交稅?

2021年08月20日

用BNO 5+1方法移民到英國,大家可能第一時間關心的就是自己的物業以及股票,不過除此之外,大家都要留意一下自己在保險公司買的保單。

 

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用BNO 5+1方法移民到英國都算是現時香港最熱門的話題,而英國的稅務是一個不可遺漏的環節。

大家可能第一時間關心的就是自己的物業以及股票,不過除此之外,大家都要留意一下自己在保險公司買的保單。

在這裡大家需要注意,大部分人都會覺得保單的增值是交資產增值稅(Capital Gain Tax)。

 

這是錯誤的,保單的增值其實是需要交入息稅(income tax),而非資產增值稅(Capital Gain Tax)。以下是英國入息稅 (income tax) 的稅階。

 

Band

Taxable income

Tax rate

Personal allowance 

Up to £12,570

0%

Basic rate

£12,571 to £50,270

20%

Higher rate

£50,271 to £150,000

40%

Additional rate

over £150,000

45%

 

根據英國稅局網站上的HS321 Gains on foreign life insurance policies (2021),可以見到香港保單在以下幾個情況都需要繳交入息稅:

 

1️. a full surrender or maturity保單退保或期滿

    • death受保人身故
    • a sale or assignment轉讓或轉售給別人

4️. a part surrender giving rise to a partial withdrawal of benefits or a payment of a cash bonus or an insurer making a loan or on the sale of part of a policy

退保部份保單或向保險公司抵押保單作借貸用途或轉售部份保單

5️. a part assignment other than by way of a gift

轉讓部份保單給別人

 

在此想幫大家厘清一個概念,在計算任何保單所牽涉的稅款之前,其實受保人在保險公司所安排的人壽保額多少與入息稅是沒有任何關係的。如果人壽保額有指名的受益人,受保人身故後受益人都不需要為此繳交入息稅。

 

不過如果是保單保證現金價值及紅利上的增值,當你成為英國稅務居民的時候,就需要為它繳交入息稅,我們可以看一下以下的例子。

另外,還有一個情況是有機會不需要交足稅的。

這就是英國稅局網站所提到的Time apportioned reductions,它的計算方法與大家移民去英國後的香港自住物業的Capital Gain Tax的計算方法大同小異。

具體而言,英國稅局對保單有個計算扣減機制,就是可以將你 (非英國稅務居民的年期 / 整個保單生效時間) 作為一個稅務寛減比率。看看以下的例子大家就會明白:-

由以上的例子最後計出需要計稅的金額是$400,000,與沒有Time apportioned reductions的$600,000相比,已經可以少交1 / 3的稅款。

 

**保單牽涉稅款的情況可以很複雜,包括前面提到的部份退保或轉讓保單給別人,都牽涉複雜的計算過程。如果大家想知道更多關於自己保單在英國的稅務資訊,可以聯絡我們團隊進行咨詢。

 

延伸閱讀:

【英國移民稅務攻略】移民前保險保單持有人邊個做,在稅務上有好大不同

 

如果你準備移民英國,歡迎聯絡我地,我哋會安排會計師為您解答一切疑問。

 

 

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