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【BNO移民英國】移民前如何通過開立信託來少交稅?

2021年10月15日

去英國之前有一連串準備要做,所謂三軍未動,糧草先行。我哋都要睇睇有幾多糧草再去計劃之後嘅生活。但諗到英國嘅稅務問題,就頭都大。資產增值稅(Capital Gain Tax, CGT),遺產稅(Inheritance Tax, IHT) ,又入息稅(Income Tax) ,樣樣都係錢。

 

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作為精明嘅香港人,都知道稅係避唔到架喇,所以好多人就會諗點樣合法慳到稅之餘又有機會賺到錢。同時坊間很多移民的講座或多或少都標榜信托服務可以慳到稅,所以吸引到不少人感興趣,衍生到信托成為其中一個熱門話題。

參考文章:什麼是信託?有咩好處?

 

我地就從CGT、IHT 、Income Tax、 三方面入手去簡單探討信托可否做到慳稅。

係法制上,信托是一個獨立法人,簡單來說等同於一個人,如果信托係香港成立,營運香港的資產就係一個「香港人」(i.e. non-resident trustee)

 

首先在CGT而言,我地舉個例子,又係上次嘅陳先生, 佢去英國之前將所有非英國資產轉移到係香港成立的信托(non-resident trustee),由信托公司去管理同營運。當信托入面的資產有增值再買賣時,雖然陳先生係信托的成立人,但以稅法來講,該信託所賺得的利潤就與陳先生無關。所以陳先生就不用繳交CGT。同時由於這個信托是「香港人」,英國的CGT都與它無關。

另外,在IHT而言,當資產的擁有人過世(died) ,英國稅局會跟據資產價值去計算稅金而徵稅。重點就來了!信托其中一個特色就是可以沒有「壽命」的限制。如果陳先生 係去英國之前將所有非英國資產轉移到係香港成立的信托(non-resident trustee)。換句說話講這個有「不死之身」的信托,理論上陳先生和信托都不會被徵收IHT。

 

最後,就Income tax而言,係香港成立的信托(non-resident trustee),最簡單的情況是不用繳交入息稅的。正如上面所說,係香港成立,以一個「香港人」嘅身份喺香港營運香港的資產,就算 陳先生 (settlor) 其後成為英國人,信托從資產所得的入息都不需要繳交英國的Income tax。但有一點很重要,就是當陳先生收到信托支付的金錢(i.e.入息)時,陳先生就需要繳交入息稅。

總括而言,信托某程度上可以做到慳稅嘅效果。但不是全部啲稅可以慳到。而且,要做到以上的目的,有些基本條件都要符合到,例如:開設同埋處理信託的時機,資產屬地的考慮,再加上信托本身的成本。信托可以因應唔同目的而有千萬種變化。簡單的一般信托都有以上稅務角度的特質。但是否適合您的情況,就需要有更詳盡的資訊與規劃。

 

如果對英國稅務或者開立信託有任何疑問,歡迎立即聯絡我們,安排我地CPA會計師團隊為你提供咨詢。