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【BNO移民英國】英國稅務常見概念,與香港有什麼不同?

2021年10月25日

如果你連以下概念都未聼過,莫講話移民後財產會縮水,分分鐘被人『分身家』!果篇文章幫助大家梳理去到英國需要接觸到嘅稅務概念,同埋有啲咩方法提早規劃,合理慳稅。

 

  1. 「國藉」(Citizenship)、「居民」(Resident)和「定居」(Domicile)

喺英國稅例中,以上3種係完全唔同嘅概念。英國支持雙重國籍,即同時持有多個國家護照亦可擁有英國國籍。「居民」則相對定居而言,非永久性居住於英國。「定居」指你視為永久居所的國家或地區。後兩者會根據法律釐定稅收義務,往往根據實際情況產生不同判例,十分複雜。

 

  1. 非英國居藉居民 (Non-domiciled Resident)

你居住英國,但並非擁有居籍,那麼只有源於英國的收入和收益要繳稅,海外收入可選擇以匯款制計稅 (Remittance Basis) ,即只把匯入英國的海外收入和收益計稅。滙款喺英國含義非常廣泛,不僅包括將個人相關收益轉移到英國,其在英國嘅家庭成員若使用海外資金,例如海外信用卡支付英國消費或支出,都可能被視為個人滙款至英國。

 

  1. 英國永久居籍(Domicile)

如果成為英國永久居籍(Domicile),則需要同時為源自英國及海外嘅收入繳稅。一般而言,只要你喺每稅收年度(4月6日至來年4月5日)於英國逗留多於183日 就自動定義為稅務居民(Tax-Resident)。如果喺英國過去20個稅務年度當中,有15個年度為稅務居民,就會成為「認定定居」(Deemed Domicile),滙款制將不再適用。

 

  1. 資產增值稅(CGT)

喺英國,買賣物業所賺嘅利潤,視乎納稅人嘅收入稅基(Income Tax Band),需要繳交18%或28%的資產增值稅(CGT),而其他如股份等個人資產,則須繳交10%或20%嘅CGT。2020/21年度嘅CGT免稅額只有12,300英鎊,好多中產人士及家庭其實都喺稅網之內。

參考文章:

 

 

  1. 遺產稅

香港無遺產稅,但喺英國,遺產稅係好多有錢人嘅「噩夢」,現時英國嘅個人遺產免稅額(Nil Rate Band)只有32.5萬英鎊,以上嘅部分喺子女繼承果時就要要向英國政府繳交40%嘅遺產稅(IHT),想要賣房移民,先要考慮好賣房所得嘅現金如何處理。

參考文章:

 

 

  1. 香港與英國的稅務交換協議

英國與香港共享至少2個稅務交換協議:

  • 雙邊稅務條約(DTA):租金入息只要喺香港交咗物業稅,就可獲豁免英國嘅入息稅。但係『全額免稅』定係『部分抵扣』,就需要地方稅局釐清。另外MPF喺雙邊條約中,呢部分都唔會涉及雙重征稅。
  • 共同滙報標準(CRS):參與國家及地區嘅金融機構會定期交換對方稅務居民喺自己境內金融賬戶嘅財務訊息,包含銀行、證券行、基金、保險公司等等,旨在令全球稅務更加透明,打擊跨境逃稅行為。截至今年8月,全球已經有110個國家及地區加入,香港同英國都喺其中。通過自動交換(AEOI)嘅機制,喺香港嘅收入及增值收益,英國稅局都可以知道得一清二楚。所以就算喺成為稅務居民後海外收入部分暫時不用繳稅,也有責任主動申報。呢部分就需要咨詢專業會計。

 

  1. 入息稅

 入息稅主要係個人所得收入,包括:

  • 個人工資收入
  • 大多數養老金
  • 租金收入(收入高於房租限額)
  • 信託收入
  • 儲蓄利息(收入高於儲蓄津貼)
  • 保險收益

 參考文章:

 

 

 

  香港 英國
入息稅 2% - 17% 20% - 45%
物業收入稅 淨租金收入的15% 物業所得租金收入連同個人入息計算稅款
公司利得稅 16.5%(正常税率)
8.25%
(不超過$2,000,000的應評稅利潤)
19%
(正常税率)
股息稅 沒有 7.5% - 38.1%
(視乎稅級)
資產增值稅 沒有 10% - 28%
(視乎稅級和資產類別)
土地稅 差餉: 5%
地租: 3%
市政稅:
£1,070.22 - £3,210.66
(2020/21年度)
物業印花稅 $100 - 15% 0% - 12%
遺產稅 2005 年 7 月 15 日後取消遺產稅 最高稅率
為40%

 

總體而言,英國的稅制於香港截然不同,好多香港人視為不用繳稅嘅資產,喺英國都有嚴格嘅課稅規定。

移民英國之前如何規劃資產先至可以做到繳交最少的稅款?有好多時好多情況,只要你做好稅務規劃,係可以避免好多不必要嘅稅項㗎~

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