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澳洲避風港政策即將實施,澳洲稅務快問快答

2022年02月25日

澳洲政府將於3月實施針對港人的「避風港」新政策,申請永久居留的門檻變得極低,吸引了不少港人將澳洲視為除咗英國之外的一大選擇。

 

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宜家英美澳加各國相繼推出針對香港人的移民方案,「搶人大戰」愈演愈烈。

英國政府最近宣布將修改香港BNO至適用於1997年7月1日後出生的居民。佢地至少一位父母有BNO就可以獨立申請移民。

 

而澳洲政府將於3月實施針對港人的「避風港」新政策,申請永久居留的門檻變得極低,吸引了不少港人將澳洲視為除咗英國之外的一大選擇。不過移民除了要考慮如何在當地搵工,亦必須了解當地稅收制度。以下我們針對不少人關心的問題提供Q&A,解答大家的疑惑。

 

  1. 何時會成為澳洲稅務居民?

「澳洲稅務居民」身份會根據4項測試來決定,與逗留天數、常住地、永久居住地、是否計劃在澳洲定居等有關,與所持簽證性質、是否已入籍等並無必然關係,即使不是移民意義上的澳洲公民或永久居民,仍有機會被視為稅務居民。

對於初次抵達澳洲人士,只要你在稅收年度(7月1日至翌年6月30日)於澳洲逗留多於183日,就屬於澳洲稅務居民,除非你有證據證明你的「日常住所」在澳洲境外,且不打算在澳洲居住。

 

  1. 澳洲幾時報稅?

澳洲的稅務年度從7月1日開始,至翌年6月30日結束。大多數納稅人都需要在10月31日之前報稅。如果遞交了報稅表並收到了稅單,應在11月21日之前付款

 

  1. 澳洲稅務計算方法?

澳洲實行累進稅制,稅務居民需就全球收入,包括薪金收入、退休金、租金、資本利得等,繳稅19%至45%的稅款,2021-2022財政年度收入少於$ 18,200便無需納稅。澳洲無單獨的「資產增值稅」,出售資產所獲得的利潤會歸入計算入息稅,出售持有超過一年的資產時可用50%折扣計算應稅收益。澳洲無遺產稅,但是如果未來出售繼承的遺產,賣出價格與資產成本價間的增值需要繳稅,同樣歸入入息稅計算。

 

  1. 香港資產要徵稅?

澳洲稅務居民必須申報全球所有收入,香港資產產生的收入當然包括在內,如果收入已經在香港交稅也要申報,香港收入稅款抵消通常可以減少同等收入的澳洲稅款。

 

  1. 香港的基金、股票所收的股息、賣出股票所賺既錢是否屬於資產增值稅?要交多少?

澳洲無單獨的「資產增值稅」,入息稅適用於個人的應稅收入,包括工資,業務利潤和投資回報等,也包括房屋或股份出售時的利潤。所以以上都會歸入入息計算稅款,交19%至45%的稅。

 

  1. 如何計算成為稅務居民前的海外資產?

如果是在成為澳洲居民前購置的海外資產,就會視為是在成為澳洲居民當刻購置該資產。為了將來賣出時能準確計算資本增值或虧損,請務必保留記錄,記下資產在你成為澳洲居民當時的價值。

 

  1. 出售香港物業是否要交增值稅?

如上,未來出售香港物業將會以「賣出價-成為澳洲居民時的估價」來計算資產增值,增值部分會計入入息計算稅款,也就是移民前已升值的部分是不用納稅的,所以務必保留物業在你成為稅務居民時的估價報告。

 

  1. 入境後匯錢到澳洲是否需要打稅?

如果是移民前就已擁有的資金,不會被打稅,但需保存記錄如月結單以防澳洲稅局查問。如果是海外收入則需報稅交稅,另外澳洲稅局特別嚴查將未申報的海外匯款偽裝成贈與或借貸的行為,如果是贈與或借貸需保留足夠充分的證據或借款協議,並及時如實申報匯款。

 

  1. 入境後什麼時候需要申報在香港的資產?

移民時澳洲稅局不會要求你申報資產,不過成為澳洲稅務居民後將錢從海外匯到澳洲就有機會被查問,但只要你有申報海外收入,又有紀錄證明你在移民前已擁有該資產,不必擔心會被多徵稅。

 

總體而言,澳洲的稅制與香港非常不同,許多在香港無需交稅的資產,在澳洲都有嚴格的課稅規定,而且澳洲與香港沒有簽定雙邊稅務條約。那麼移民澳洲之前如何規劃資產才可以做到交最少的稅款?針對不同的情況,規劃也有所不同,如果你有移澳前稅務規劃的需要,可以聯絡我們專業的會計師團隊為你提供客制化的建議。

 

 

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