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移民英國稅務攻略——保險都要移民?分紅都要交稅?

2022年01月07日

 

移民並非倉促的事,需要經過精心的安排,除了要安排想得到的資產如物業,股票基金,銀行戶口外,有沒有想過已投保的保單也需要處理?移民前後需要大筆資金,若將保單「套現」,又是否可行呢?

 

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保單在英國需交稅嗎?

 

多數情況下人壽或危疾保險都具有儲蓄成份,好處是可以分享保險公司的紅利或投資成果,以複息讓資產滾大。不過如果保單持有人打算移居英國,增值的部份因被視為投資,所以需繳付稅項:

 

保單增值歸類於哪一種稅收?

 

有些人誤以為對於保險的增值部分,需要繳交的是資產增值稅。譬如某人為一張保單繳交了總共10萬英鎊的保費,保單期滿時的退保價值為30萬英鎊,則要繳交4萬英鎊的資產增值稅(20萬 x 20%)。

然而根據英國稅例,保單的收益或增長是被當作入息來徵稅,因此是按入息稅的規定來計算。亦需要留意,因為入息稅的稅率較資產增值稅為高,也不能像資產增值稅般以其他資產損失來扣稅。

以上述的保單為例,如果以入息稅最高的稅率45%來計算,需要繳交的稅款便會變成9萬英鎊(20萬 x 45%)。

 

所有保險保單都須繳交入息稅?

 

並非所有保單都需要繳交入息稅。

如果屬於英國稅局認可的合資格保單 (Qualifying Policies) 便無須繳交入息稅。合資格保單一般的最短年期為 10 年,投保人需要定期繳交固定的保費。

而且在任何 12 個月期間內為所有合資格保單支付的保費必須低於每年 3,600 英鎊。不過絕大部份在英國以外購買的保單都不屬於合資格保單,回報相對於香港保單亦低得多。

 

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